中小企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響作用顯著?；谄髽I(yè)成長(zhǎng)理論，馬里斯（Marris，1963）、艾森哈特（Eisenhardt，1990）論證了金融資源的融資能力是影響中小企業(yè)成長(zhǎng)的重要因素，資金短缺問(wèn)題引致融資能力差的中小企業(yè)發(fā)展停滯。面對(duì)中國(guó)中小企業(yè)“融資難”這個(gè)制約其發(fā)展的一大瓶頸問(wèn)題，依據(jù)沃格蘭·亞當(dāng)斯（Vogeland Adams，1997）、布拉德肖（Bradshaw，2002）等學(xué)者的論證，信用擔(dān)保能夠增加經(jīng)濟(jì)總量（GDP）及稅基、出口創(chuàng)匯、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。也即，信用擔(dān)保能夠直接對(duì)社會(huì)做有益的金融安排。因此，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)被認(rèn)為是能有效解決中小企業(yè)融資難的一項(xiàng)有力舉措。事實(shí)與經(jīng)驗(yàn)業(yè)已證明，信用擔(dān)保體系建設(shè)離不開(kāi)財(cái)政政策扶持，財(cái)稅政策通過(guò)運(yùn)用資金產(chǎn)生放大效應(yīng)綜合提升績(jī)效水平，從而有效地引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展定位。
我國(guó)信用擔(dān)保體系自從1998年運(yùn)行至今，由于受政府政策管制等因素的影響，各類(lèi)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的盈利空間很有限。尤其是在受2008年末國(guó)際金融危機(jī)的影響以來(lái)，中小企業(yè)融資、擔(dān)保事業(yè)的進(jìn)展更是艱難。2012年，我國(guó)將大力扶持中小企業(yè)信用發(fā)展納入財(cái)政工作主要任務(wù)范疇之中。那么，國(guó)家財(cái)政不斷“注入”大量的優(yōu)惠政策在化解中小企業(yè)“融資難”問(wèn)題，推動(dòng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的過(guò)程中是否仍存在亟待解決的主要問(wèn)題？需要怎樣進(jìn)一步完善和優(yōu)化中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，有效地引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展？針對(duì)于此，從財(cái)政視角研究?jī)?yōu)化我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系便顯得必要而迫切。
二、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系現(xiàn)狀
2008年，發(fā)端于美國(guó)的次貸危機(jī)引致國(guó)際金融危機(jī)，嚴(yán)重影響了我國(guó)中小企業(yè)的生產(chǎn)與收益。2009年前兩個(gè)月，我國(guó)規(guī)模以上中小企業(yè)完成總產(chǎn)值與上年同期相比下降了22.9%，利潤(rùn)同比減少了19.3%，增長(zhǎng)速度同比降低了52.3%，其發(fā)展困境日漸加強(qiáng)。對(duì)于此，考慮到互動(dòng)協(xié)調(diào)與穩(wěn)定發(fā)展的需要，積極采取了相應(yīng)的舉措以調(diào)整與應(yīng)對(duì)。
第一，政府政策保障。從2009年起，我國(guó)政府相繼出臺(tái)了許多扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保的相關(guān)政策與法律條款。諸如，《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2009]36號(hào)）第29條明確提出完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；《關(guān)于做好2009年第一批中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)工作的通知》（工信廳聯(lián)企業(yè)[2009]88號(hào)）中啟動(dòng)了中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)工作，重點(diǎn)支持中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)助項(xiàng)目?！吨行⊥赓Q(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)企[2009]160號(hào)）及《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》（財(cái)企[2010]72號(hào)）指出，中央財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算資金，采取多元化補(bǔ)助方式，并對(duì)符合條件的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)施3000萬(wàn)元的資助以支持其建設(shè)與發(fā)展?！蛾P(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（工信廳聯(lián)企業(yè)[2009]114號(hào)）中對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)取得的收入（不含信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅，享受減免政策期滿按條件可繼續(xù)申請(qǐng)?！蛾P(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]25號(hào)）中規(guī)定，2011年1月1日至2015年12月31日，對(duì)于符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》（財(cái)企[2012]97號(hào)）中指出，中央財(cái)政預(yù)算安排中小企業(yè)信用擔(dān)保資金，確保重點(diǎn)，采取業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入等多種方式，科學(xué)規(guī)范擔(dān)保資金的使用與管理。符合條件的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以同時(shí)申請(qǐng)多項(xiàng)支持方式的資助，但單個(gè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年獲得擔(dān)保資金的資助額最多不超過(guò)2000萬(wàn)元。單個(gè)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年獲得擔(dān)保資金的資助額最多不超過(guò)3000萬(wàn)元（資本金投入方式除外），專(zhuān)項(xiàng)支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展與融資環(huán)境的改善?！蛾P(guān)于做好2013年中小企業(yè)信用擔(dān)保資金項(xiàng)目申報(bào)工作的通知》（工信廳聯(lián)企業(yè)[2013]66號(hào)）中要求，對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省級(jí)及跨省區(qū)中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)2012年度在保的單戶1500萬(wàn)元（含）以下的中型、小型、微型企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)給予補(bǔ)助，重點(diǎn)補(bǔ)助對(duì)小型、微型企業(yè)的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)、再擔(dān)保業(yè)務(wù)和低擔(dān)保費(fèi)率的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)符合條件的西部地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予資本金投入支持，鼓勵(lì)其增強(qiáng)服務(wù)小微企業(yè)的能力。
第二，財(cái)政資金注入。為了應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的沖擊，有效緩解中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，各級(jí)政府根據(jù)國(guó)家宏觀政策制定了相關(guān)文件，采取專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等方式，加大了對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)政資金扶持力度。2008年10月，中央財(cái)政大幅地增加對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金投入力度，安排新增資金10億元以無(wú)償資助為主要方式專(zhuān)項(xiàng)彌補(bǔ)其代償損失，資助中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展。2009年，中央財(cái)政安排16億元專(zhuān)項(xiàng)資金以補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)。2011年末，中央財(cái)政共安排中小企業(yè)信用擔(dān)保資金84.4億元，支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)累計(jì)為28.7萬(wàn)戶中小企業(yè)提供了1.1萬(wàn)億元貸款擔(dān)保。受中央財(cái)政帶動(dòng)與引導(dǎo)效應(yīng)影響，各級(jí)地方財(cái)政也加大了財(cái)政資金的注入力度，化解中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資難、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制等問(wèn)題。在中央財(cái)政的帶動(dòng)與引導(dǎo)效應(yīng)下，各級(jí)地方政府用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)的財(cái)政資金不斷增加。2009年，江蘇省安排2億元對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行增資補(bǔ)助。山東省積極爭(zhēng)取中央財(cái)政各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金27 310萬(wàn)元中，用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的力度空前加大。省財(cái)政多渠道籌資1億元，支持組建省再擔(dān)保集團(tuán)，健全中小企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。從省級(jí)中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中安排2000萬(wàn)元，爭(zhēng)取中央財(cái)政補(bǔ)助資金12610萬(wàn)元，對(duì)全省109家中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，為12212戶中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保額達(dá)438億元，同時(shí)，加大對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保的扶持力度，較好地發(fā)揮了財(cái)政資金的導(dǎo)向作用，緩解了中小企業(yè)融資困難。
目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出實(shí)力增強(qiáng)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、信用功能放大、風(fēng)險(xiǎn)控制能力增強(qiáng)的健康平穩(wěn)發(fā)展局面，在促進(jìn)中小企業(yè)特別是地縣級(jí)以下中小企業(yè)克服國(guó)際金融危機(jī)影響發(fā)揮了非常重要的作用。（1）實(shí)力方面。2010年底，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)共計(jì)4817家，比2008年增加了570家；籌集擔(dān)保資金達(dá)3915億元，比2008年增長(zhǎng)了1581億元，呈現(xiàn)出了以年均29.51%的增速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)；在保責(zé)任余額9 678億元，在保企業(yè)21萬(wàn)戶，實(shí)現(xiàn)收入506億元，納稅31億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)106億元，保持了良好的運(yùn)營(yíng)狀況。（2）結(jié)構(gòu)方面。2010年底，中小企業(yè)信用機(jī)構(gòu)中，地縣級(jí)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)占總戶數(shù)的85.55%。有13萬(wàn)戶當(dāng)年超過(guò)1億元新增擔(dān)保機(jī)構(gòu)，占新增擔(dān)保企業(yè)總戶數(shù)的59%，實(shí)收資本為3915億元，以同比18.53%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。其中，實(shí)收資本中的貨幣出資額占實(shí)收資本總量的92.46%;注冊(cè)資本超過(guò)1億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)收資本額達(dá)2882億元，占中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本總額的73.57%，同比增長(zhǎng)11.48%。擔(dān)保機(jī)構(gòu)戶均注冊(cè)資本為8127萬(wàn)元，注冊(cè)資本超過(guò)1億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)占擔(dān)保機(jī)構(gòu)總戶數(shù)的36.74%，同比增長(zhǎng)14.92%;戶均同比增加額為2165萬(wàn)元，其發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。（3）信用功能方面。2010年底，為35萬(wàn)戶企業(yè)提供貸款擔(dān)保額1.58萬(wàn)億元；新增貸款擔(dān)保額達(dá)9794億元，是2008年的2.26倍，年均增速為50.21%；新增擔(dān)保企業(yè)22萬(wàn)戶，比2008年新增了6.9萬(wàn)戶，年均增速為20.70%，擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用放大能力進(jìn)一步增強(qiáng)。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制方面。2010年底，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)共提取各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金291億元，代償總額70億元；當(dāng)年開(kāi)展業(yè)務(wù)新增代償額10.09億元，代償率0.16%，已提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)完全覆蓋，代償率控制在較低水平。受保企業(yè)新增就業(yè)209萬(wàn)人；新增銷(xiāo)售收入2004億元；新增利稅541億元，擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)中小企業(yè)的社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
三、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系存在的問(wèn)題與成因分析
（一）制度政策保障不系統(tǒng)
中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，設(shè)計(jì)上需考慮目標(biāo)與規(guī)劃的戰(zhàn)略性、長(zhǎng)期性與持續(xù)性。目前，扶持政策的短期效應(yīng)日漸彰顯，但是系統(tǒng)地設(shè)計(jì)綜合因素影響下的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃明顯短板，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系尚不明晰，長(zhǎng)期效應(yīng)并不理想。
制度障礙與政策非接續(xù)性引致政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)不暢，運(yùn)行機(jī)理與制度環(huán)境相悖，成為制約其正常發(fā)展的瓶頸。在執(zhí)行低收益信用擔(dān)保相關(guān)政策的過(guò)程中，為了減少風(fēng)險(xiǎn)，保全資金，持續(xù)發(fā)展，政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)“轉(zhuǎn)商棄政”的現(xiàn)象隨之出現(xiàn)。也即，由于化解風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)制度設(shè)計(jì)缺陷，致使政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)政策執(zhí)行的有效性與自身可持續(xù)發(fā)展得不到共容共進(jìn)。中投保公司這家被初認(rèn)為國(guó)家旗艦級(jí)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)便是一起典型的例證。
中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)供給能力與市場(chǎng)需求不匹配，各類(lèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)所服務(wù)的企業(yè)戶數(shù)趨升，不過(guò)其占全國(guó)中小企業(yè)總數(shù)的比重卻很低，累計(jì)貸款總額占新增人民幣貸款額比重偏低（僅20%）。參照國(guó)家要求的發(fā)展質(zhì)量與趨勢(shì)指數(shù)，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金放大系數(shù)顯著低于國(guó)家要求的期望值（5～10倍）。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)品目單一，融資信用擔(dān)保位居主流，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力差，新品種的擔(dān)保業(yè)務(wù)缺乏。單筆業(yè)務(wù)擔(dān)保中的小額貸款額一路走低，占比較小，發(fā)展隱性風(fēng)險(xiǎn)增大。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行之間合作機(jī)制不協(xié)調(diào)，責(zé)、權(quán)、利不對(duì)等，協(xié)作銀行偏向權(quán)利享受而不愿履行相應(yīng)義務(wù)，致中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)能力差，承擔(dān)連帶責(zé)任，嚴(yán)重地影響了擔(dān)保機(jī)構(gòu)權(quán)利的發(fā)揮效率。因此，制度、政策的完善與優(yōu)化在促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理功能提升問(wèn)題方面仍任重而道遠(yuǎn)。
（二）財(cái)政資金支持不充分
目前，財(cái)稅政策積極扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建設(shè)與發(fā)展，但是在引導(dǎo)其政策落實(shí)方面不力。面對(duì)中小企業(yè)強(qiáng)大的融資需求，面對(duì)融資市場(chǎng)對(duì)中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷增大的需求，支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展缺口的諸多政策，尤其是財(cái)稅政策中的財(cái)政資金投入規(guī)模偏小，支持力度尤顯不足。財(cái)政政策在日漸淡化各類(lèi)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)性質(zhì)差異的過(guò)程中，對(duì)中小企業(yè)政策性信用擔(dān)保業(yè)務(wù)引導(dǎo)、支持力度明顯不足。
在扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的一系列財(cái)稅優(yōu)惠政策中的中央財(cái)政資金補(bǔ)助、減免營(yíng)業(yè)稅中，存在明顯的“機(jī)構(gòu)先，業(yè)務(wù)后”的問(wèn)題。也即，政策性、互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)被納入扶持范疇，許多商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)被排外。這樣，影響了商業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)擔(dān)保資源的利用率，同時(shí)，也限制了政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的商業(yè)化業(yè)務(wù)拓展。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展?fàn)顩r與一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政規(guī)模的關(guān)系密切。由于地方財(cái)政實(shí)力差異，財(cái)政對(duì)于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展存在明顯的區(qū)域、地區(qū)差距。東部地區(qū)地方財(cái)力豐厚，中小企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展較快。西部地區(qū)因地方財(cái)力局限，中小企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展非常緩慢。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及實(shí)力的空間分布在省際、城際及縣際差異較大，同時(shí)，在中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)置的非跨省準(zhǔn)則要求下，嚴(yán)重影響了公共資源的區(qū)域間的互動(dòng)性、共享性及市場(chǎng)性，從而加劇了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的區(qū)域差異。
（三）配套機(jī)制建設(shè)不到位
風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制缺陷是影響風(fēng)險(xiǎn)化解能力弱的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的一個(gè)重要因素。若中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與協(xié)作銀行間本著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的分工協(xié)作機(jī)制以化解中小企業(yè)融資難的困境，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保的安全性就有所保障。然而，大多數(shù)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著許多協(xié)作銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)與自身運(yùn)營(yíng)的雙重風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)等原則難以理想化。面對(duì)信用度低的中國(guó)小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)化解能力更顯不足。為了有效地分散與轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，足額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、政府補(bǔ)償基金保障非常重要。
高素養(yǎng)、高資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才及其團(tuán)隊(duì)是促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)高效運(yùn)營(yíng)管理的重要要素。但是，從業(yè)人員中高資質(zhì)人才成為一種典型的稀缺資源，人才化與專(zhuān)業(yè)化、高風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保行業(yè)發(fā)展要求不匹配，業(yè)務(wù)程序運(yùn)作不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)低效率，內(nèi)部管理不科學(xué)，問(wèn)題日漸凸顯。
準(zhǔn)入與退出機(jī)制問(wèn)題加速了資質(zhì)差的擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的規(guī)模擴(kuò)充。財(cái)經(jīng)法規(guī)漏洞，使得有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)違法從事非系統(tǒng)范疇融資業(yè)務(wù)成為可能。監(jiān)管制度缺失，致使各層級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，監(jiān)管低效，難以與金融機(jī)構(gòu)互動(dòng)協(xié)調(diào)發(fā)展。相關(guān)法律法規(guī)滯后現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展速度、發(fā)展質(zhì)量與征信體系的廣覆蓋。
四、優(yōu)化我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的對(duì)策建議
（一）優(yōu)化制度政策
財(cái)稅政策作為長(zhǎng)期扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)與發(fā)展的有效舉措，政策設(shè)計(jì)要注重長(zhǎng)期性、前瞻性與可持續(xù)性，以政府為主導(dǎo)的發(fā)展策略定位要體現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策性與市場(chǎng)性的有效結(jié)合，力促中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)政性資金、法人化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作模式的真正推進(jìn)。運(yùn)用財(cái)政資金集中、系統(tǒng)地扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策，引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)傾斜于農(nóng)業(yè)、低碳產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)、有潛力的企業(yè)等領(lǐng)域，與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策保持一致，力促其擔(dān)保功能提升。政策扶持需明確發(fā)展目標(biāo)任務(wù)與擔(dān)保群體的層級(jí)順序，預(yù)算資金的安排方向、規(guī)模、結(jié)構(gòu)及管理方面要確保長(zhǎng)效。逐漸壓縮財(cái)政資金對(duì)新設(shè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金額，擴(kuò)大對(duì)各類(lèi)中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已開(kāi)辦信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金的支持力度。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束機(jī)制、考核機(jī)制、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量測(cè)評(píng)與監(jiān)管體系要科學(xué)化、合理化，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)政策執(zhí)行質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益要定量化、定性化。
（二）加大財(cái)政資金投入力度
明晰各級(jí)財(cái)政資金支持中小企業(yè)信用擔(dān)保的責(zé)任，堅(jiān)持區(qū)域協(xié)調(diào)，平衡發(fā)展原則，加大中央財(cái)政對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金的支持力度。大力扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展，推進(jìn)發(fā)達(dá)地區(qū)省際間中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)，以省級(jí)再擔(dān)保分支機(jī)構(gòu)為點(diǎn)，以大的經(jīng)濟(jì)區(qū)為單位，各級(jí)政府聯(lián)手互動(dòng)，平衡發(fā)展，逐步推廣至全國(guó)范圍。加大中央財(cái)政對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)資金補(bǔ)貼，對(duì)骨干、龍頭機(jī)構(gòu)發(fā)展給予重點(diǎn)資助。對(duì)于骨干小企業(yè)因能力不及長(zhǎng)期擔(dān)保業(yè)務(wù)所從事商業(yè)性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，本著協(xié)調(diào)互動(dòng)、空間合理布局的原則，給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政資金保障，鼓勵(lì)并引導(dǎo)其豐富擔(dān)保內(nèi)容，不斷發(fā)展壯大。各級(jí)地方財(cái)政適度、持續(xù)地增續(xù)資本金投入，設(shè)置地方所屬的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，確保中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)安全有效與持續(xù)。
優(yōu)化營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，普惠營(yíng)業(yè)稅減免課征待遇，提高風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在所得稅稅前提取比例，遞延風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前提取時(shí)間，精細(xì)化所得稅風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金扣除條款。優(yōu)化所得稅優(yōu)惠稅率，依據(jù)地方財(cái)力適度減免征收地方所得稅，建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。實(shí)施稅式支出，增加稅收返還，減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)成本。市場(chǎng)化財(cái)政資金運(yùn)作模式，確保財(cái)政資金支出公開(kāi)化、透明化，提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）配套措施跟進(jìn)
完善相關(guān)法律，構(gòu)建有效風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、分散和轉(zhuǎn)移機(jī)制。優(yōu)化擔(dān)保立法，強(qiáng)化信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，引進(jìn)與培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化、高素養(yǎng)的人才隊(duì)伍，優(yōu)化專(zhuān)家評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、退出機(jī)制要科學(xué)化、規(guī)范化，備留足額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。明確銀行在擔(dān)保業(yè)務(wù)中貸款損失風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)責(zé)任，限定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)可控范圍，要求定期向財(cái)政部門(mén)匯報(bào)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、準(zhǔn)備金提取、財(cái)經(jīng)執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)承載等信息，財(cái)政部門(mén)做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理。提高被擔(dān)保對(duì)象擔(dān)保抵押額度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，降低道德風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部補(bǔ)償體制，對(duì)普通準(zhǔn)備金、代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金、損失準(zhǔn)備金等保障足額供給。通過(guò)增設(shè)品目，優(yōu)化組合，擴(kuò)大范圍，控保限額，分散轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系建設(shè)，充分溝通，順暢信息流，力促財(cái)政資金使用安全透明高效。當(dāng)然，組建團(tuán)體，聯(lián)手合作，拓展業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)發(fā)展也必不可少。
